🔐 Controles internos clave
Efectivo en caja
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Arqueos sorpresivos y periódicos.
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Separación de funciones (quien cobra no registra).
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Fondos fijos con reposición documentada.
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Comprobantes por cada egreso.
Cheques
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Registro inmediato al recibirlos.
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Custodia física segura.
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Conciliación entre cheques en cartera, depositados y rechazados.
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Control de vencimientos.
Giros y otros valores
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Identificación clara del instrumento.
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Seguimiento hasta su acreditación.
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Conciliación con extractos bancarios o rendiciones.
👉 Opinión: si la empresa no tiene conciliaciones periódicas, el control es débil aunque “no falte plata”.
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💰 Valuación contable
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Se valúan a valor nominal, por tratarse de activos monetarios.
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No se ajustan por valor razonable ni estimaciones.
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En contextos inflacionarios, se consideran partidas monetarias (expuestas a pérdida de poder adquisitivo).
Excepciones:
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Cheques rechazados → reclasificación a créditos.
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Valores deteriorados o incobrables → previsiones.
📌 Objetivos del control
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Existencia real del efectivo.
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Integridad de los registros.
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Correcta valuación y exposición contable.
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Prevención de fraudes y errores.
🧠 Cierre (criterio profesional)
En auditoría, caja y valores nunca se “dan por buenos” solo porque los números cierran. Si el control falla, el riesgo es alto, incluso con montos pequeños.
Si querés, lo adapto exacto al formato de TP de auditoría (riesgo, afirmaciones, pruebas).